Résidence fiscale en Thaïlande : la règle des 180 jours

S'installer en Thaïlande pose rapidement une question : où payez-vous vos impôts, et sur quoi ? Ce guide présente les grandes règles de la résidence fiscale thaïe et les points à vérifier avec un professionnel. Il est volontairement général : la fiscalité internationale dépend de votre nationalité, de vos revenus, de votre pays d'origine et de textes qui évoluent.

1.Qui est résident fiscal en Thaïlande

Le critère retenu par le droit thaï est simple sur le papier : une personne qui séjourne en Thaïlande 180 jours ou plus au cours d'une année civile (du 1er janvier au 31 décembre) est considérée comme résidente fiscale thaïlandaise pour cette année. Les jours se cumulent, même en plusieurs séjours.

En dessous de ce seuil, vous êtes en principe non-résident : seuls vos revenus de source thaïe (par exemple un loyer perçu en Thaïlande ou un salaire pour un travail effectué en Thaïlande) sont imposables en Thaïlande.

Attention : on peut être considéré comme résident fiscal dans deux pays à la fois selon leurs règles respectives. C'est la convention fiscale entre les deux pays qui permet alors de trancher.

2.Les revenus de l'étranger depuis 2024

C'est le changement qui fait le plus parler. Depuis le 1er janvier 2024, l'administration fiscale thaïe (Revenue Department) a précisé que les revenus de source étrangère rapatriés en Thaïlande par un résident fiscal sont imposables, même s'ils sont transférés une année différente de celle où ils ont été perçus. Auparavant, seuls les revenus rapatriés la même année étaient visés.

Des précisions importantes ont été apportées :

• les revenus perçus avant 2024 ne sont en principe pas concernés par cette nouvelle règle lorsqu'ils sont transférés ;
• les conventions fiscales peuvent prévoir qu'un revenu déjà imposé dans un autre pays donne droit à un crédit d'impôt ou n'est imposable que dans l'un des deux pays ;
• la nature du revenu compte (salaire, pension publique ou privée, revenus locatifs, dividendes, plus-values, épargne) ;
• les règles d'application et d'éventuelles exonérations continuent d'évoluer.

C'est précisément ce qui rend un conseil personnalisé utile : selon l'origine de l'argent que vous transférez (épargne ancienne, pension, revenus de l'année), le traitement peut être très différent.

3.La convention entre la France et la Thaïlande

La France et la Thaïlande sont liées par une convention fiscale destinée à éviter les doubles impositions. Elle répartit le droit d'imposer selon la nature des revenus (pensions, salaires, revenus immobiliers, etc.) et prévoit des mécanismes pour éviter de payer deux fois l'impôt sur le même revenu.

Nous ne l'interprétons pas ici : son application dépend de chaque revenu et de votre situation. Pour les ressortissants d'autres pays (Belgique, Suisse, Canada…), c'est la convention signée par votre pays avec la Thaïlande qui s'applique, s'il en existe une. Les textes sont disponibles sur les sites officiels des administrations fiscales.

4.Déclarer : le calendrier

• L'année fiscale thaïe correspond à l'année civile.
• La déclaration de revenus des personnes physiques se dépose en principe au début de l'année suivante, avec une date limite au printemps ; le dépôt en ligne bénéficie habituellement d'un délai un peu plus long.
• Pour déclarer, il faut un numéro d'identification fiscale thaïlandais, que l'on demande auprès d'un bureau du Revenue Department.

Les dates exactes, les formulaires et les barèmes sont publiés chaque année par le Revenue Department.

Côté français, quitter la France ne met pas fin à toutes les obligations : selon votre situation, une déclaration en tant que non-résident peut rester nécessaire (par exemple pour des revenus de source française). Le site impots.gouv.fr détaille les démarches des non-résidents.

5.Quand consulter un conseiller

Un conseil professionnel est fortement recommandé si :

• vous comptez séjourner plus de 180 jours par an en Thaïlande et percevoir des revenus de l'étranger ;
• vous prévoyez de transférer une épargne importante, par exemple pour acheter un logement ;
• vous percevez des revenus de plusieurs pays (pension, loyers, dividendes) ;
• vous travaillez à distance pour une entreprise étrangère depuis la Thaïlande ;
• vous quittez la Thaïlande et voulez savoir ce qui reste imposable.

Choisissez un cabinet qui connaît à la fois le droit thaï et celui de votre pays d'origine. Nous pouvons vous orienter vers des professionnels avec qui nos clients ont l'habitude de travailler.

6.Quelques situations types

Pour rendre ces règles plus concrètes, voici des cas que nous rencontrons souvent. Ils illustrent les questions à poser, pas les réponses, qui dépendent de chaque dossier.

Le retraité qui vit à l'année à Bangkok. Il passe plus de 180 jours par an en Thaïlande et y fait virer sa pension chaque mois. Questions à poser au conseiller : la pension est-elle imposable en France, en Thaïlande ou dans les deux selon la convention ? Faut-il déclarer en Thaïlande ? Comment éviter une double imposition ?

Le couple qui partage son année entre deux pays. Ils passent moins de 180 jours en Thaïlande. En principe, ils ne sont pas résidents fiscaux thaïlandais, mais le décompte doit être suivi précisément, car quelques semaines de plus peuvent changer la situation.

L'acheteur qui transfère son épargne. Il fait venir une somme importante pour acheter un condo. Questions à poser : l'épargne a-t-elle été constituée avant 2024 ? Comment prouver son origine ? Le transfert a-t-il une conséquence fiscale en Thaïlande, compte tenu de sa résidence fiscale l'année du transfert ?

Le salarié à distance. Il travaille depuis Bangkok pour une entreprise étrangère. Au-delà de l'impôt, cette situation soulève aussi la question du visa et du droit de travailler en Thaïlande, à examiner avant de s'installer.

7.Les bons réflexes au quotidien

• Tenez un relevé de vos jours de présence : les tampons du passeport font foi, mais un tableau simple évite les erreurs de calcul.
• Séparez vos comptes : un compte pour l'épargne ancienne, un pour les revenus courants, cela facilite la preuve de l'origine des fonds.
• Conservez les justificatifs pendant plusieurs années : relevés bancaires, attestations de pension, avis d'imposition étrangers.
• Faites le point chaque année avec votre conseiller, car les règles évoluent.

8.Comment choisir son conseiller

Un bon conseiller pour un expatrié en Thaïlande doit :

• connaître les deux systèmes : le droit fiscal thaï et celui de votre pays d'origine, ainsi que la convention qui les relie ;
• vous expliquer par écrit sa lecture de votre situation et les hypothèses retenues ;
• vous indiquer ses honoraires à l'avance, pour un premier rendez-vous comme pour une déclaration annuelle ;
• parler votre langue, ou au moins l'anglais, pour que vous compreniez ce que vous signez.

Préparez votre premier rendez-vous avec la liste de vos revenus par pays, vos dates de présence en Thaïlande, vos comptes bancaires et les transferts prévus. Une heure bien préparée vaut souvent mieux que plusieurs échanges imprécis.

9.En résumé

• 180 jours dans l'année civile : vous êtes en principe résident fiscal thaïlandais.
• Les revenus étrangers rapatriés peuvent être imposables, avec des règles précisées depuis 2024.
• La convention fiscale entre votre pays et la Thaïlande évite en principe la double imposition.
• Conservez les preuves de l'origine des fonds, et faites-vous conseiller avant les gros transferts.

Pour l'achat d'un logement, voir aussi notre guide Acheter un condo en Thaïlande quand on est étranger.

Questions fréquentes

Informations générales mises à jour le 10 octobre 2026, à vérifier dans votre contrat et auprès de l’équipe Find Easy.